Uncategorized

Definisi Ekuitas Ekuitas mengacu pada hak atau kepentingan pemilik perusahaan terhadap harta perusahaan. Ini mewakili jumlah uang yang akan dikembalikan kepada pemegang saham perusahaan jika semua aset dilikuidasi dan semua hutang perusahaan dilunasi. Dalam neraca, hal ini merupakan selisih antara aset dan liabilitas. Dalam istilah yang lebih sederhana, ekuitas adalah modal atau kekayaan entitas bisnis. Istilah ini berasal dari kata equity atau equity of ownership yang berarti kekayaan bersih perusahaan. Menurut standar akuntansi keuangan, ekuitas merupakan bagian hak pemilik dalam perusahaan yang merupakan selisih antara aset dan kewajiban yang ada. Namun, penting untuk Anda ketahui bahwa hal ini bukanlah ukuran nilai jual perusahaan, dan berasal dari investasi pemilik dan hasil usaha perusahaan. Tetapi, ekuitas dapat berkurang karena penarikan kembali penyertaan oleh pemilik, pembagian keuntungan, atau kerugian. Komponen hal ini meliputi setoran pemilik, saldo laba, dan unsur lainnya. Tujuan pelaporannya adalah untuk memberikan informasi yang jelas tentang sumbernya sesuai dengan peraturan perundangan dan akta pendirian yang berlaku. Lihat Juga : Jasa Pembuatan Laporan Keuangan Elemen Ekuitas Jenis-jenis Ekuitas Terdapat dua jenis yang umum, yaitu ekuitas pemegang saham dan ekuitas pemilik. Ekuitas pemegang saham merujuk pada jumlah nilai aset kepada para pemegang saham suatu perusahaan setelah bersih dari hutang-hutang atau kewajiban lainnya. Sementara itu, ekuitas pemilik mengacu pada besarnya kepemilikan seorang pemilik atas bisnis terkait. Biasanya, berlaku untuk bisnis kecil. Perhitungannya serupa dengan ekuitas pemegang saham, yaitu dengan mengurangi nilai aset dengan nilai kewajiban bisnis tersebut. Lihat Juga : Pembuatan Laporan Arus Kas (Cash Flow) Pentingnya Ekuitas dalam Perusahaan Nilai hal ini dalam sebuah perusahaan memiliki peranan yang penting dalam menunjukkan nilai buku perusahaan tersebut. Nilai ini menjadi salah satu faktor yang mempengaruhi harga saham perusahaan tersebut. Namun, terkadang kita dapat menemukan harga saham yang lebih tinggi daripada nilai ekuitas per saham suatu perusahaan. Hal ini menunjukkan bahwa para investor percaya bahwa perusahaan tersebut memiliki prospek yang baik di masa depan. Sebagai seorang pengusaha, penting bagi Anda untuk memahami konsep dasar mengenai ekuitas perusahaan. Dengan pemahaman ini, Anda dapat mengetahui seberapa besar nilai saham dan aset perusahaan tanpa memperhitungkan hutang dan kewajiban yang ada, yang dapat menjadi indikator kesehatan perusahaan. Contoh Ekuitas Beberapa contoh yang umum antara lain:

Definisi Neraca Neraca keuangan atau Balance Sheet adalah bagian yang sangat penting dari laporan keuangan dalam bidang akuntansi. Balance sheet mencatat informasi mengenai aset, kewajiban pembayaran kepada pihak terkait dalam operasional perusahaan, dan modal pada suatu waktu tertentu. Dengan melihat laporan ini, kita dapat mengetahui kondisi aset, kewajiban, dan modal perusahaan kita di masa depan. Sebagai seorang pengusaha, sangat penting bagi kita untuk memiliki atau membuat laporan neraca ini guna membantu pengelolaan keuangan dalam perusahaan. Baik itu perusahaan jasa, perusahaan manufaktur, atau jenis bisnis lainnya, memiliki neraca keuangan akan mempermudah proses pengelolaan keuangan di perusahaan tersebut. Secara umum, laporan neraca keuangan dalam bidang akuntansi dapat dibagi menjadi dua bentuk, yaitu skontro (horizontal) dan stafel (vertikal). Nilai modal yang tercatat dalam neraca keuangan merupakan nilai yang tercatat dalam laporan perubahan modal. Keseimbangan yang terdapat dalam laporan ini berasal dari pendapatan dan biaya yang tercatat dalam laporan laba rugi. Oleh karena itu, sebagai seorang pengusaha, sangat penting bagi kita untuk memahami dan mengelola neraca keuangan dengan baik guna memastikan kelangsungan bisnis yang berkelanjutan. Lihat Juga : Tax Audit Komponen Dalam Neraca Keuangan Aset/Aktiva Aset atau aktiva mengacu pada semua sumber daya milik perusahaan, yang merupakan nilai kekayaan perusahaan untuk mendukung kebutuhan operasionalnya. Berdasarkan periode penggunaannya, aset mempunyai dua jenis, yaitu aset lancar dan aset tetap. Aset Lancar Aset lancar adalah aset yang memiliki manfaat dalam jangka pendek, dan dapat menjadi uang tunai dalam waktu maksimal satu tahun. Komponen yang termasuk dalam aset lancar meliputi kas dan setara kas, piutang usaha, persediaan, dan utang yang harus dibayar di muka. Aset Tetap Ialah aset yang memiliki manfaat lebih dari satu tahun. Aset ini juga termasuk dalam komponen laporan keuangan akuntansi. Komponen aset tetap dapat berupa bangunan pabrik, bangunan kantor, peralatan pabrik, peralatan kantor, serta hak milik intelektual seperti hak paten dan hak cipta. Aset seperti bangunan pabrik dan peralatan dapat dicatat dalam laporan keuangan dengan nilai bersih setelah dikurangi dengan akumulasi penyusutan. Kewajiban atau Liabilities Merupakan tanggungan perusahaan terhadap pihak lain yang harus selesai dalam jangka waktu tertentu, baik dalam jangka pendek maupun panjang. Akun kewajiban meliputi utang, penerimaan pendapatan di muka, dan biaya yang jatuh tempo di kemudian hari. Kewajiban merupakan utang perusahaan kepada kreditur dan pihak lainnya, yang terbagi menjadi dua jenis, yaitu kewajiban lancar dan kewajiban jangka panjang. Kewajiban lancar meliputi utang usaha/utang dagang, gaji dan pembayaran pajak yang harus dibayarkan, serta wesel tagih yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun. Sedangkan kewajiban jangka panjang meliputi pinjaman jangka panjang dan obligasi yang jatuh temponya lebih dari satu tahun. Modal Modal atau ekuitas adalah salah satu komponen yang terdapat dalam Neraca yang mencerminkan kepemilikan perusahaan. Posisi modal ini terlihat dalam bagian ekuitas dalam Neraca, yang bertujuan untuk mengurangi saldo ekuitas. Dalam hubungan timbal balik, ekuitas merupakan selisih antara komponen aset dan utang. Dalam rumus matematis, penghitungan ekuitas dapat dengan mengurangi total utang dari total aset. Komponen ekuitas dalam laporan neraca adalah saldo modal akhir usaha. Ekuitas ini terbagi menjadi dua jenis, yaitu saham disetor dan laba ditahan. Saham disetor adalah jumlah kas yang pemegang saham setorkan ke perusahaan. Dana dari saham untuk berbagai keperluan, seperti belanja modal kerja atau pembelian aset yang tercantum dalam neraca keuangan. Sementara itu, laba ditahan adalah laba perusahaan yang tidak dibagikan kepada pemegang saham. Bagian laba ini akan terus terakumulasi dari waktu ke waktu, ketika sebagian laba perusahaan tidak dibagikan sebagai dividen. Rincian elemen atau bagian ekuitas ini memiliki arti yang penting bagi sebagian orang, namun mungkin tidak begitu penting bagi sebagian lainnya. Lihat Juga : Jasa Penyusunan Laporan Keuangan Contoh Bentuk Neraca Keuangan Contoh Laporan Neraca Bentuk Scontro (Account Form) Laporan ini menggambarkan rekening dalam format T, yang terdiri dari kelompok harta (aktiva) pada sisi kiri dan utang serta modal (pasiva) pada sisi kanan. Untuk bentuk skontro biasanya lebih mudah untuk dilihat, karena pos aktiva dan pasiva langsung terlihat di sisi kanan dan kiri. Laporan akan berbentuk skontro apabila akun dan nilai yang ada berjumlah sedikit. Contoh Laporan Neraca Bentuk Staffel (Report Form) Balance Sheet/Neraca bentuk staffel atau dalam bentuk laporan, memiliki susunan yang berurutan dari atas ke bawah secara teratur. Jenis neraca ini memiliki susunan dengan urutan yang teratur, mulai dari kelompok harta (aktiva) yang terletak di bagian paling atas, hingga kelompok utang dan modal yang terletak di bagian paling bawah. Biasanya, perusahaan besar lebih sering menggunakan bentuk stafel, karena perusahaan tersebut memiliki akun yang sangat banyak dan nilai yang besar. Cara Membuat Neraca Keuangan Langkah-langkah dalam membuat neraca keuangan adalah sebagai berikut: Citra Global Consulting Group pertama kali memberikan jasa konsultasi pajak pada tahun 2013. Dengan semangat “Opportunity in Numbers”. Untuk memenuhi persyaratan perubahan lingkungan bisnis sehari-hari di Indonesia. Kami mendukung klien kami dengan dukungan profesional “generalis” dan ‘spesialis’ yang dapat menyesuaikan layanan kami dengan kebutuhan khusus klien kami – kombinasi antara lulusan luar negeri dan domestik, serta perkawinan keahlian dari kemampuan strategis, analitis dan praktis, keterampilan teknis. Kami mengukur kesuksesan kami dari kesuksesan klien kami.

Pengertian Laporan Laba Rugi Laporan laba rugi atau Income statement adalah dokumen keuangan yang gunanya adalah untuk menunjukkan pendapatan dan pengeluaran perusahaan selama kurun waktu tertentu. Laporan ini memiliki peran yang sangat penting dalam dunia bisnis karena berfungsi untuk mengevaluasi kinerja perusahaan dalam periode waktu tertentu. Ketika laporan ini tidak tersusun dengan baik, dapat timbul berbagai masalah yang dapat mengganggu kesuksesan bisnis, seperti ketidakjelasan dalam mengukur keberhasilan bisnis, kurangnya transparansi dalam hal keuangan, bahkan kegagalan dalam merencanakan strategi bisnis. Oleh karena itu, sangat penting bagi perusahaan untuk menyusun laporan tersebut dengan teliti dan akurat. Tujuan Laporan Laba Rugi Beberapa tujuan utama pembauatn laporan ini, yaitu: Dalam pembuatan laporan ini, tujuan utamanya adalah untuk mengukur keuntungan dan merumuskan strategi untuk mencapai keuntungan di periode berikutnya. Laporan ini sangat penting bagi manajemen bisnis karena menjadi acuan perencanaan. Tanpa laporan tersebut, manajemen bisnis akan kesulitan dalam mengambil keputusan yang tepat untuk mencapai tujuan keuangan perusahaan. Selain itu, laporan ini juga memiliki peran penting dalam menilai kesehatan finansial perusahaan. Dengan melihat angka-angka yang terdapat dalam laporan ini, manajemen dapat mengevaluasi kinerja keuangan perusahaan dan mengidentifikasi area yang perlu diperbaiki atau ditingkatkan. Selanjutnya, laporan tersebut juga membantu dalam pengambilan keputusan bisnis di masa depan. Dengan menganalisis tren bisnis yang terlihat dalam laporan ini, manajemen dapat merencanakan strategi yang tepat untuk menghadapi perubahan pasar dan mencapai pertumbuhan yang berkelanjutan. Selain itu, laporan memiliki peran dalam memenuhi kewajiban pelaporan sesuai dengan peraturan keuangan dan perpajakan. Dalam hal ini, laporan ini menjadi alat yang penting dalam menjaga kepatuhan perusahaan terhadap aturan dan regulasi yang berlaku. Terakhir, laporan sebagai media untuk membandingkan kinerja perusahaan dengan industri sejenis. Dengan melakukan perbandingan ini, manajemen dapat mengevaluasi efisiensi bisnis. Lihat Juga : Laporan Arus Kas Manfaat Laporan Laba Rugi Laporan laba rugi memiliki manfaat yang penting dalam mengelola bisnis. Selain sebagai bukti perhitungan keuntungan, laporan ini juga memberikan informasi yang lebih rinci mengenai faktor-faktor yang mempengaruhi keuntungan bisnis. Beberapa manfaat dari pembuatan laporan ini antara lain: Lihat Juga : Jasa Pembuatan Laporan Keuangan Unsur-Unsur Laporan Laba Rugi Laporan laba rugi dapat berbeda antara perusahaan-perusahaan karena pendapatan dan pengeluaran bergantung pada jenis bisnisnya. Meskipun demikian, terdapat beberapa komponen umum yang selalu ada dalam format laporan, yaitu: Jenis dan Contoh Laporan Laba Rugi 1. Laporan Laba Rugi Bentuk Single Step Laporan jenis single step mengatur semua pendapatan di awal, diikuti oleh semua beban dan kerugian. Kemudian, laba bersih dihitung dengan mengurangi semua pendapatan dan beban. Rumus penghitungan laba bersih dalam bentuk single step adalah sebagai berikut: Laba Bersih = Pendapatan – Beban. 2. Laporan Laba Rugi Bentuk Multiple Step Laporan ini membagi transaksi menjadi operasional dan non-operasional. Selanjutnya, langkah berikutnya adalah membandingkan biaya dan beban dengan pendapatan. Rumus penghitungan laba rugi multiple step adalah sebagai berikut: – Laba Kotor = Penjualan Bersih – Harga Pokok Penjualan– Pendapatan Operasional = Laba Kotor – Biaya Operasional– Laba Bersih = Pendapatan Operasional + Penghasilan Non-Operasional Dengan menggunakan bentuk laporan yang sesuai, perusahaan dapat menyajikan informasi keuangan yang lebih terperinci dan relevan mengenai kinerja bisnisnya. Cara Membuat Laporan Laba Rugi Konsultan Pajak Bogor merupakan bagian dari firma Ashadi dan Rekan yang didirikan di tahun 2015 dan telah mendapatkan izin dari Kementerian Keuangan KIP-7999/IP.B/PJ/2022, Tanggal 10 Maret 2022. Didalam menjalankan usahanya perusahaan memberikan pelayanan jasa konsultasi pada bidang konsultasi perpajakan, transfer pricing documentation, litigasi pajak dan training. Saat ini Konsultan Pajak Bogor dipimpin oleh beberapa professional yang sangat berpengalaman selama 20 tahun di bidang perpajakan, transfer pricing documentation, litigasi pajak dan training.

Cash flow atau arus kas adalah istilah untuk menggambarkan aliran uang tunai yang masuk dan keluar dari suatu perusahaan atau individu selama periode waktu tertentu. Pencatatan arus kas sangat penting dalam mengelola keuangan perusahaan atau individu, karena dapat memberikan informasi tentang kesehatan keuangan dan kemampuan perusahaan atau individu dalam memenuhi kewajiban keuangan. Apa Itu Cash Flow? Menurut definisi dari Harvard Business School, arus kas adalah saldo bersih uang tunai yang masuk dan keluar pada periode tertentu. Dalam konteks pelaporan keuangan perusahaan, arus kas merupakan salah satu dari lima jenis laporan keuangan yang juga meliputi neraca, laba rugi, perubahan modal, dan catatan atas laporan keuangan. Laporan arus kas biasanya dalam bentuk dokumen keuangan yang memberikan analisis terperinci tentang pergerakan kas bisnis selama periode waktu tertentu. Dokumen tersebut mencakup informasi tentang sumber-sumber kas yang masuk, penggunaan kas, serta saldo kas awal dan akhir. Arus kas dapat bersifat positif atau negatif. Arus kas positif menunjukkan bahwa perusahaan atau individu memiliki lebih banyak uang yang masuk daripada keluar, sedangkan arus kas negatif menunjukkan sebaliknya. Cash inflow atau uang yang masuk dalam pencatatan arus kas dapat berasal dari penjualan produk atau jasa, penerimaan pinjaman, atau investasi yang menghasilkan pendapatan. Sementara itu, cash outflow atau uang yang keluar dalam pencatatan arus kas dapat berasal dari pembayaran hutang, biaya operasional, atau investasi yang menghabiskan uang tunai. Dengan memahami dan mengelola arus kas dengan baik, perusahaan atau individu dapat mengoptimalkan penggunaan sumber daya keuangan yang dimiliki, menghindari masalah likuiditas, dan memastikan kelangsungan operasional yang stabil. Oleh karena itu, pemahaman tentang apa itu cash flow dan bagaimana mengelolanya merupakan hal yang penting dalam dunia bisnis. Jenis Cash Flow Ada tiga jenis cash flow yang perlu Anda ketahui dalam perusahaan, yaitu: Cash flow operasi merujuk pada jumlah kas bersih dari kegiatan operasional normal perusahaan. Dalam perusahaan yang sedang tumbuh dan berkembang, cash flow operasi yang positif sangat penting untuk menjaga pertumbuhan bisnis. Cash flow investasi merujuk pada jumlah kas bersih dari aktivitas investasi perusahaan, seperti investasi dalam sekuritas, pembelian aset fisik seperti peralatan atau properti, atau penjualan aset. Pada perusahaan yang sehat dan aktif berinvestasi, cash flow investasi seringkali negatif. Cash flow pembiayaan merujuk secara khusus pada pergerakan kas antara perusahaan dengan investor, pemilik, atau kreditur. Ini adalah jumlah kas bersih yang hasilnya adalah untuk membiayai perusahaan dan mungkin meliputi pembayaran hutang, ekuitas, dan dividen. Dalam menjalankan bisnis, penting untuk memahami dan mengelola ketiga jenis arus kas ini dengan baik agar perusahaan dapat beroperasi secara efisien dan berkelanjutan. Metode Pembuatan Arus Kas Cara Membuat Cash Flow

Self assessment yaitu sistem pemungutan pajak yang memberikan kepercayaan dan tanggung jawab kepada wajib pajak untuk secara sukarela mendaftarkan diri mereka sendiri agar dapat memperoleh Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) dan mengurus semua kewajiban perpajakan mereka secara independen. Pengertian Self Assessment Menurut definisinya, dalam sistem ini, wajib pajak akan mengambil inisiatif untuk menghitung dan mengumpulkan pajak mereka sendiri. Dalam konteks ini, DJP menganggap wajib pajak mampu menghitung pajak, memiliki integritas yang tinggi, menyadari pentingnya membayar pajak, dan memahami undang-undang perpajakan yang berlaku. Lihat Juga : Jasa Pendampingan Pemeriksaan Pajak Kelebihan dan Kekurangan Self Assessment Dalam implementasinya, sistem self assessment memiliki kelebihan dan kekurangan. Kelebihan dari sistem ini adalah efektivitas dalam pemungutan pajak karena wajib pajak melakukan perhitungan pajak secara mandiri. Dampak positif dari sistem ini adalah mendorong kepercayaan wajib pajak terhadap mekanisme perpajakan di Indonesia, sehingga kewajiban perpajakan dapat dipenuhi dengan baik dan dapat dipertanggungjawabkan dalam laporan SPT. Namun, di balik kelebihannya, tentu ada kekurangannya. Bagi wajib pajak yang tidak memiliki pengetahuan tentang perpajakan, akan sulit untuk melakukan serangkaian prosedur perhitungan, pembayaran, dan pelaporan pajak. Wajib pajak mungkin akan mengalami kesulitan dan mungkin salah dalam menghitung jumlah pajak yang harus mereka bayar. Dampak negatif dari self assessment ini adalah kemungkinan adanya tunggakan pajak. Oleh karena itu, untuk mengatasi masalah ini adalah berlakunya pemeriksaan dan penagihan pajak. Dasar Hukum Pemberlakuan self assessment telah menjadi karakteristik dan keunikan dari sistem pemungutan pajak di Indonesia. Dasar hukum untuk hal ini adalah UU KUP No. 6 Tahun 1983, yang kemudian mengalami penyempurnaan melalui Undang-Undang No. 16 Tahun 2009. Selain itu, Pasal 12 ayat (1) UU KUP juga mengatur sistem pembayaran pajak. Pasal ini menjelaskan bahwa sistem ini memberikan peran yang lebih aktif kepada wajib pajak dalam proses pemungutan pajak. Sementara itu, pemerintah atau institusi yang bertugas mengumpulkan pajak hanya berperan sebagai pengawas dan penegak hukum. Namun, Direktorat Jenderal Pajak (DJP) tetap memiliki kewenangan untuk mengeluarkan Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) dalam kasus-kasus tertentu. Contohnya, ketika wajib pajak tidak memenuhi kewajiban formal dan/atau kewajiban material berdasarkan hasil pemeriksaan atau keterangan lain. Hal ini juga terdapat dalam Pasal 13 ayat (1) UU KUP, yang memberikan DJP waktu 5 tahun setelah pajak terutang atau berakhirnya masa pajak, bagian tahun pajak, atau tahun pajak untuk mengeluarkan SKPKB dalam situasi-situasi berikut ini: Lihat Juga : Mengenal PPN dan PPh Mengapa Indonesia Menerapkan Self Assessment System?  Pajak merupakan sumber pendapatan yang sangat penting bagi negara dalam rangka mencapai kemakmuran dan kesejahteraan rakyat serta untuk menjalankan pemerintahan dan pembangunan negara. Oleh karena itu, negara memerlukan sistem pemungutan pajak yang tepat guna memastikan bahwa wajib pajak memenuhi kewajiban mereka dalam membayar pajak dengan baik, benar, dan jelas. Selain itu, sistem ini juga bertujuan agar semua proses dan alur pemungutan pajak berjalan dengan teratur dan terorganisir. Di Indonesia, sistem pemungutan pajak telah mengalami beberapa kali perubahan. Hal ini menyesuaikan dengan situasi dan kondisi masyarakat pada saat itu. Pada masa lampau, Indonesia menerapkan sistem pemungutan pajak official assessment, di mana fiskus atau petugas administrasi pajak memiliki wewenang untuk menentukan besaran pajak yang harus wajib pajak bayar. Namun, sistem ini berubah ketika Indonesia mengalami reformasi perpajakan pada tahun 1983. Sejak saat itu, Indonesia beralih ke sistem self assessment yang masih berlaku hingga sekarang. Pemerintah memutuskan untuk memberikan kepercayaan kepada wajib pajak dalam menentukan jumlah pajak yang harus mereka bayar. Dengan adanya sistem ini, wajib pajak berharap dapat melaksanakan kewajiban mereka kepada negara dengan lebih mudah tanpa merasa terbebani. Meskipun demikian, sistem ini tetap menimbulkan keterpaksaan tidak langsung bagi wajib pajak dalam memenuhi kewajiban perpajakan mereka secara sukarela. Contoh dari sistem self assessment ini adalah Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penghasilan (PPh).

Transaksi afiliasi merujuk pada transaksi yang terjadi antara dua perusahaan atau lebih yang memiliki hubungan istimewa, atau pihak afiliasi. Hubungan istimewa ini dapat terbentuk melalui kepemilikan saham, penguasaan, atau hubungan keluarga. Jenis-jenis Transaksi Afiliasi Dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor 22/PMK.03/2020 tentang Tata Cara Pelaksanaan Kesepakatan Harga Transfer (Advance Pricing Agreement) mencakup beberapa jenis, antara lain: Lihat Juga : Jasa Penyusunan TP Doc Berdasarkan Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak Nomor SE-50/PJ/2013, terdapat beberapa jenis transaksi.. Pertama, terdapat transaksi afiliasi khusus yang meliputi pengalihan atas harta tak berwujud (lisensi), pembayaran royalti, jasa intra-grup, dan biaya bunga. Kedua, terdapat transaksi afiliasi yang tidak termasuk dalam komponen laba bersih usaha Wajib Pajak, seperti beban bunga, laba/rugi penjualan aset, dan laba/rugi kurs. Ketiga, terdapat transaksi afiliasi yang tidak rutin, contohnya restrukturisasi bisnis yang melibatkan atau tidak melibatkan harta tak berwujud dan penjualan intangible property. Selanjutnya, menurut Petunjuk Pengisian SPT Tahunan PPh Badan Lampiran Khusus 3A, terdapat beberapa jenis transaksi yang dapat dilaporkan. Pertama, transaksi berupa penjualan atau pembelian bahan baku, barang jadi, dan barang dagangan. Kedua, transaksi juga dapat berupa penjualan atau pembelian barang modal dan aktiva tetap. Ketiga, terdapat juga transaksi yang melibatkan penyerahan atau pemanfaatan barang tidak berwujud. Keempat, terdapat transaksi berupa peminjaman uang. Kelima, terdapat juga transaksi yang melibatkan penyerahan jasa. Terakhir, terdapat transaksi yang melibatkan penyerahan atau perolehan instrumen keuangan seperti saham dan obligasi, serta transaksi lainnya. Dokumen Transaksi Afiliasi Dalam melakukan transaksi ini, pihak-pihak yang terlibat memiliki tanggung jawab untuk membuat dokumentasi mengenai penetapan harga transfer. Dokumentasi ini dikenal sebagai transfer pricing documentation atau TP Doc. Meskipun melakukan transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa, tidak semua wajib pajak harus membuat TP Doc. Terdapat beberapa kriteria atau threshold untuk menentukan apakah suatu perusahaan wajib membuat TP Doc. Untuk memudahkan, Anda dapat menggunakan tools dari Ortax untuk memeriksa kewajiban TP Doc yang Anda miliki.

Wajib pajak harus melaporkan perhitungan atau pembayaran sesuai dengan tagihan dan ketentuan hukum perpajakan menggunakan Formulir SPT. Wajib pajak dapat melaporkan SPT mereka melalui situs Kunjungan Pajak yang berlaku di semua kantor pajak dan kantor wilayah DJP. Menurut Pasal 1 UU No. 6/1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, dalam UU No.16/2009, SPT atau surat pemberitahuan adalah surat yang harus wajib pajak gunakan untuk melaporkan perhitungan dan pembayaran pajak, objek pajak, atau objek bukan pajak, harta, serta kewajiban sesuai dengan peraturan undang-undang perpajakan. Apa Itu Formulir Pajak? Formulir SPT adalah formulir yang wajib pajak gunakan untuk melaporkan penghasilan yang ia peroleh dalam satu tahun pajak kepada DJP. Wajib pajak harus untuk mengisi formulir SPT dan mengirimkannya ke DJP setiap tahun sesuai dengan tanggal pengiriman yang telah DJP tentukan. Terdapat beberapa jenis formulir pada SPT yang perlu wajib pajak ketahui, yaitu SPT 1770 S,1770 SS, dan 1770. Formulir-formulir tersebut memiliki fungsi yang berbeda-beda untuk keperluan masing-masing wajib pajak. Lihat Juga : Jasa Penyusunan SPT Tahunan Badan SPT Orang Pribadi FORMULIR 1770SS Untuk wajib pajak (WP) orang pribadi yang berstatus sebagai karyawan dengan jumlah penghasilan tidak melebihi Rp.60 juta, dan hanya bekerja di satu perusahaan atau instansi selama satu tahun. Dalam formulir ini, WP diharuskan untuk melaporkan semua informasi terkait penghasilan yang diterima selama periode tersebut. FORMULIR 1770S Untuk wajib pajak (WP) orang pribadi yang berstatus sebagai karyawan dengan jumlah penghasilan melebihi Rp.60 juta, dan/atau bekerja di dua atau lebih perusahaan selama satu tahun. Dalam formulir ini, WP diharuskan untuk melaporkan semua informasi terkait penghasilan yang ia terima dari setiap perusahaan tempat mereka bekerja. FORMULIR 1770 Untuk wajib pajak (WP) orang pribadi yang memiliki penghasilan dari usaha atau pekerjaan bebas, penghasilan dari satu atau lebih pemberi kerja, penghasilan yang terkena PPh final, atau penghasilan dalam negeri maupun luar negeri lainnya. Dalam formulir ini, WP harus melaporkan semua informasi terkait penghasilan yang mereka terima dari berbagai sumber tersebut. Lihat Juga : Jasa Penyusunan SPT Tahunan Pribadi SPT Tahunan Badan Formulir SPT 1771 Formulir SPT PPh Badan 1771 digunakan untuk melaporkan pendapatan pajak, biaya, dan perhitungan pajak penghasilan yang harus dibayarkan selama satu tahun pajak oleh wajib pajak badan.

Pelaksanaan audit pajak (Tax Audit) merupakan bagian penting dalam sistem perpajakan di Indonesia yang mengadopsi sistem self assessment. Dengan adanya Tax Audit, negara dapat melaksanakan perpajakan dengan efektif dan memberikan dampak positif bagi wajib pajak. Apa Itu Audit Pajak (Tax Audit) Tax Audit adalah kegiatan pemeriksaan yang dilakukan untuk mengumpulkan dan mengolah data perpajakan guna menilai tingkat kepatuhan Wajib Pajak (WP) dalam memenuhi kewajiban perpajakan sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku. Proses Tax Audit berawal dari pemeriksaan penyampaian Surat Pemeriksaan atau surat panggilan, hingga pemberitahuan hasil pemeriksaan dalam bentuk Surat Pemberitahuan Hasil Pemeriksaan (SPHP). SPHP ini akan terlampir dengan daftar temuan hasil pemeriksaan, sehingga WP perlu memahami dan memastikan bahwa kewajiban dan hak-haknya terpenuhi dengan baik selama proses Tax Audit berlangsung. Siapa yang Melakukan Tax Audit? Pelaksanaan Tax Audit dilakukan oleh auditor pajak yang bekerja di bawah naungan Direktorat Jenderal Pajak (DJP) Kementerian Keuangan Republik Indonesia. Hal ini merupakan tanggung jawab DJP dalam memberlakukan peraturan dengan baik, termasuk audit ketaatan yang melibatkan pemeriksaan SPT WP untuk memastikan kesesuaian dengan ketentuan yang berlaku. Dalam konteks ini, auditor pajak adalah pihak yang bertugas melakukan pemeriksaan terhadap WP terkait pelaksanaan kewajiban perpajakannya. Pemeriksaan Tax Audit secara Daring Seiring dengan terus pengembangan sistem pelayanan perpajakan oleh DJP, proses Tax Audit tidak lagi secara manual. Kini, proses tersebut dapat secara daring melalui pembaruan sistem inti administrasi perpajakan atau PSIAP (Core Tax System). Pembaruan sistem ini merupakan pelaksanaan dari Peraturan Presiden No. 40 Tahun 2018 tentang Pembaruan Sistem Administrasi Perpajakan. Pemerintah melakukan pembaruan sistem ini sebagai upaya untuk menyediakan teknologi yang terpadu bagi pelaksanaan tugas DJP. Mengapa Perlu Tax Audit dan Kapan Terjadinya? Tax Audit perlu terlaksana karena sebagai bagian dari rutinitas dalam pemeriksaan pajak guna mengetahui tingkat kepatuhan wajib pajak (WP). Hal ini merujuk pada Undang-Undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (UU KUP) yang telah mengalami perubahan terakhir menjadi UU HPP No. 7 Tahun 2021. Audit atau pemeriksaan pajak dilakukan untuk mengetahui tingkat kepatuhan WP terhadap kewajiban perpajakannya, seperti: Selain itu, pemeriksaan pajak juga dapat berlaku dalam beberapa situasi berikut: Dalam hal-hal tersebut, pemeriksaan pajak akan berlaku guna memastikan kepatuhan terhadap peraturan perpajakan yang berlaku. Hal ini bertujuan untuk menjaga keadilan dan keberlanjutan sistem perpajakan di Indonesia. Dokumen Persiapan Tax Audit Dalam proses audit pajak, terdapat beberapa dokumen yang perlu disiapkan. Dokumen-dokumen tersebut meliputi : Semua dokumen ini akan diperiksa untuk memastikan kepatuhan wajib pajak terhadap peraturan perpajakan yang berlaku. Langkah-Langkah Melakukan Proses Audit Pajak Auditor pajak akan melaksanakan proses audit sesuai dengan ketentuan dalam peraturan perundang-undangan perpajakan yang berlaku. Tahapan-tahapan dalam proses audit tersebut adalah sebagai berikut: Salah satu persyaratan yang umumnya harus terpenuhi dalam proses ini adalah penyusunan laporan hasil pemeriksaan pajak. Apabila hasil pemeriksaan menunjukkan bahwa perusahaan telah memenuhi kewajiban pajaknya tanpa adanya masalah, hal ini dapat menjadi salah satu pertimbangan bagi investor untuk menginvestasikan modalnya.

Biasanya, setiap negara menerapkan aturan yang mengharuskan warganya untuk membayar pajak sesuai dengan kebijakan negara tersebut. Kewajiban ini berlaku untuk semua individu dan perusahaan yang menjadi Wajib Pajak (WP). Apa Itu Wajib Pajak Sesuai dengan Pasal 1 ayat (2) Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2009, Wajib Pajak merupakan individu atau entitas yang termasuk dalam kategori pembayar pajak, pemotong pajak, dan pemungut pajak, serta memiliki hak dan kewajiban perpajakan sesuai dengan PERPU yang berlaku. Individu atau entitas yang memenuhi kriteria sebagai WP harus melaporkan pajak atas penghasilan, kekayaan, dan properti yang mereka miliki. Untuk memastikan bahwa WP individu dan entitas dapat menjalankan hak dan kewajiban perpajakannya dengan lancar, maka DJP memberikan NPWP. Menurut Pasal 1 angka 6 Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007, NPWP merupakan identitas atau tanda pengenal yang DJP berikan kepada WP. Lebih lanjut, dasar hukum mengenai NPWP ada pada Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-02/PJ/2018 yang mengatur tentang Tata Cara Pendaftaran dan Pemberian NPWP, Pelaporan Usaha dan Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak, Penghapusan NPWP dan Pencabutan Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak, serta Perubahan Data dan Pemindahan Wajib Pajak. Selain itu, PMK-112/PMK.03/2022 juga mengatur tentang ketentuan mengenai NPWP Bagi Wajib Pajak Individu, Wajib Pajak Badan, dan Wajib Pajak Instansi Pemerintahan. WP dapat merujuk kepada individu maupun entitas yang memiliki kewenangan untuk membayar pajak, memotong pajak, dan memungut pajak, serta memiliki hak dan kewajiban terkait perpajakan sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Salah satu aspek yang terkait dengan WP adalah NPWP. NPWP adalah nomor yang WP gunakan sebagai alat administrasi perpajakan. Nomor ini WP gunakan sebagai identitas diri dalam menjalankan hak dan kewajiban perpajakannya. Pemberian NPWP hanya kepada WP yang memenuhi persyaratan subjektif dan objektif sesuai dengan ketentuan Undang-Undang (UU). Meskipun WP pindah tempat tinggal atau tempat kedudukan, NPWP ini tetap tidak akan berubah. Hal ini juga berlaku jika terjadi pemindahan tempat terdaftar. Lihat Juga : Jasa Penyusunan SPT Tahunan Pribadi Pengelompokkan Wajib Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi Lihat Juga : Jasa Penyusunan SPT Tahunan Badan Wajib Pajak Orang Badan Hak-hak Wajib Pajak Setelah ditetapkan sebagai Wajib Pajak, terdapat beberapa hak dan kewajiban dalam perpajakan yang harus dilaksanakan oleh setiap Wajib Pajak. Berikut ini adalah hak-hak yang dimiliki oleh Wajib Pajak: Hak saat menjalani pemeriksaan pajak Sebagai Wajib Pajak yang sedang menjalani pemeriksaan pajak, Wajib Pajak berhak untuk melihat tanda pengenal pemeriksa, meminta surat perintah pemeriksaan, menerima penjelasan mengenai maksud dan tujuan pemeriksaan yang akan dilakukan, meminta penjelasan mengenai perbedaan antara hasil pemeriksaan dan Surat Pemberitahuan (SPT), serta memiliki hak untuk hadir dalam pembahasan mengenai hasil pemeriksaan akhir sesuai dengan batas waktu yang ditentukan. Hak untuk mengajukan keberatan, banding, dan peninjauan kembali Jika WP merasa tidak setuju dengan Surat Ketetapan Pajak (SKP) dari Direktorat Jenderal Pajak (DJP), WP berhak untuk mengajukan keberatan. Selain itu, WP juga berhak untuk mengajukan banding dan peninjauan kembali ke Mahkamah Agung. Hak atas kelebihan pembayaran pajak Apabila WP membayar pajak dengan jumlah yang lebih besar daripada yang seharusnya, WP berhak untuk menerima kelebihan pembayaran pajak tersebut dengan mengirimkan surat permohonan kepada Kepala KPP atau melalui surat pemberitahuan. Hak atas pengembalian pendahuluan kelebihan pembayaran pajak Bagi WP yang patuh, WP berhak untuk mendapatkan pengembalian pendahuluan atas kelebihan pembayaran pajak dalam waktu minimal satu bulan untuk Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan tiga bulan untuk Pajak Penghasilan (PPh) terhitung sejak penerimaan surat permohonan tersebut oleh Direktorat Jenderal Pajak (DJP). Hak atas pengangsuran dan penundaan pembayaran Pada kondisi tertentu, WP berhak untuk meminta permohonan pengangsuran atau penundaan atas pembayaran pajak sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Hak atas kerahasiaan WP juga berhak untuk menjaga kerahasiaan atas semua informasi yang ia berikan kepada Direktorat Jenderal Pajak (DJP) terkait dengan perpajakan. Data dari pihak ketiga yang bersifat rahasia juga dilindungi. Hak atas Pengurangan Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) Apabila WP mengalami kondisi tertentu, seperti kerusakan bumi dan bangunan akibat bencana alam, Wajib Pajak berhak mengajukan pengurangan pajak yang harus dibayarkan atas Pajak Bumi dan Bangunan (PBB). Hak atas penundaan pelaporan SPT WP juga berhak mengajukan permohonan perpanjangan atau penundaan dalam penyampaian SPT Tahunan Pajak Penghasilan (PPh) baik untuk orang pribadi maupun badan, sesuai dengan kondisi tertentu. Hak atas pembebasan pajak WP berhak mengajukan permohonan pembebasan pemotongan atau pemungutan Pajak Penghasilan (PPh) sesuai dengan kondisi tertentu. Hak atas Pengurangan Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 25 Dalam kondisi tertentu, WP dapat mengajukan permohonan pengurangan jumlah angsuran Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 25. Hak atas insentif perpajakan Terdapat beberapa kegiatan atau Barang Kena Pajak (BKP) yang berhak mendapatkan fasilitas pembebasan dari Pajak Pertambahan Nilai (PPN), seperti buku-buku, pesawat udara, kereta api, kapal laut, dan perlengkapan TNI/Polri yang diimpor atau diserahkan di sekitar area pabean oleh WP tertentu. Hak atas Pajak yang ditanggung pemerintah WP berhak mendapatkan atau menerima hal-hal yang berkaitan dengan aspek perpajakan yang pemerintah tanggung sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Kewajiban Wajib Pajak Kewajiban yang harus dipenuhi oleh Wajib Pajak tidak hanya terbatas pada hak-haknya, tetapi juga melibatkan sejumlah tanggung jawab yang harus dilaksanakan. Beberapa kewajiban tersebut antara lain:

PPN dan PPh adalah singkatan dari Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penghasilan. Meskipun istilah-istilah ini terdengar rumit, namun penting bagi kita untuk memahaminya agar dapat memenuhi tanggung jawab sebagai wajib pajak Apa itu PPN dan PPh? PPN adalah kependekan dari Pajak Pertambahan Nilai yang berarti pajak yang dikenakan pada setiap proses produksi atau distribusi/pungutan terhadap konsumsi Barang Kena Pajak/Jasa Kena Pajak di dalam Daerah Pabean. Sementara itu, PPh merupakan singkatan dari Pajak Penghasilan. Ini berarti pajak yang dibebankan kepada seorang wajib pajak atau badan atas pendapatan yang diperoleh atau diterima dalam jangka waktu satu tahun pajak. Jadi, PPh ini merupakan pajak yang terkait dengan subjek pajaknya. Selanjutnya, pengertian penghasilan adalah setiap kali subjek memperoleh tambahan kemampuan ekonomis untuk konsumsi atau menambah asetnya dalam berbagai bentuk. Penghasilan ini dapat berasal dari dalam negeri (Indonesia) maupun luar negeri. Lihat Juga : Jasa Pendampingan Restitusi Pajak PPN Jenis/Kategori PPh PPh sendiri memiliki berbagai jenis yang berbeda, dan kamu juga harus memahami kategori masing-masingnya. PPh Pasal 21 Jenis pajak yang wajib pajak dapat pada seluruh penghasilan dengan cara pemotongan pajak penghasilan melalui PPh Pasal 21. Wajib pajak berhak mendapatkan bukti pemotongan penghasilannya. Wajib pajak atau subjek PPh 21 meliputi pegawai, penerima pensiun atau pesangon, bukan pegawai, peserta kegiatan, dan mantan pekerja, termasuk anggota dewan komisaris. PPh Pasal 22 Angsuran PPh yang pembayarannya setiap tahun dan pada akhir tahun akan masuk sebagai kredit pajak PPh Badan atau PPh orang pribadi. Subjek PPh Pasal 22 adalah perdagangan barang yang menghasilkan keuntungan. PPh Pasal 23 Jenis pajak yang berlaku saat terjadi transaksi antara dua belah pihak. Pihak yang menerima penghasilan akan mendapat PPh Pasal 23, sedangkan pihak pembeli/pemberi penghasilan akan memotong dan melaporkan PPh 23. Pihak pemotong akan melaporkan PPh 23 dengan mengirimkan SPT Masa PPh 23. Tarif PPh 23 sesuai dengan nilai DPP (Dasar Pengenaan Pajak) atau besaran bruto dari penghasilan. Sebagai contoh, potongan sebesar 15% dari besaran bruto atas hadiah atau penghargaan serta dividen. Selain itu, ada juga potongan sebesar 2% dari besaran bruto atas penghasilan lain atau sewa yang berhubungan dengan penggunaan harta. Selanjutnya, terdapat pemotongan 2% atas imbalan jasa teknik dan jasa konsultan, serta tarif 2% dari besaran bruto atas imbalan jasa yang lain. PPh Pasal 25 Jenis pembayaran pajak penghasilan secara cicilan. Tujuannya adalah untuk meringankan beban wajib pajak saat membayar pajak tahunan. Jika terjadi keterlambatan, akan mendapatkan sanksi berupa bunga sebesar 2% setiap bulannya. PPh Pasal 26 Pajak penghasilan yang harus wajib pajak bayar atas pendapatan yang ia peroleh dari dalam negeri oleh wajib pajak yang berasal dari luar negeri di luar BUT (Bentuk Usaha Tetap) di Indonesia. PPh Pasal 29 Pajak penghasilan kurang bayar yang terdapat dalam SPT Tahunan PPh. Ini merupakan sisa pajak yang masih harus dibayar dalam tahun pajak yang bersangkutan dan akan dipotong dengan kredit PPh. PPh Pasal 4 ayat (2) atau PPh final Yaitu pajak yang harus wajib pajak bayar atas seluruh penghasilan yang mereka peroleh. Pembayaran pajak final ini hanya perlu sekali dalam satu periode. Pajak ini tidak dapat dikreditkan dengan Pajak Penghasilan Terutang. Lihat Juga : Jasa Pembuatan SPT Tahunan Badan Perbedaan antara PPN dan PPh