Transaksi afiliasi merujuk pada transaksi yang terjadi antara dua perusahaan atau lebih yang memiliki hubungan istimewa, atau pihak afiliasi. Hubungan istimewa ini dapat terbentuk melalui kepemilikan saham, penguasaan, atau hubungan keluarga.
Transaksi pengalihan harta berwujud dan/atau harta tidak berwujud.
Transaksi persewaan harta berwujud.
Transaksi yang terkait dengan penggunaan atau hak menggunakan harta tidak berwujud.
Transaksi pengalihan aset keuangan.
Transaksi pengalihan hak terkait dengan pengusahaan wilayah pertambangan dan/atau hak sejenis lainnya.
Transaksi pengalihan hak terkait dengan pengusahaan perkebunan, kehutanan, dan/atau hak sejenis lainnya.
Transaksi yang terkait dengan restrukturisasi usaha, termasuk pengalihan fungsi, aset, dan/atau risiko antar pihak afiliasi.
Transaksi pengalihan harta selain kas kepada perseroan, persekutuan, dan badan lainnya sebagai pengganti saham atau penyertaan modal (inbreng).
Transaksi pengalihan harta selain kas kepada pemegang saham, sekutu, atau anggota dari perseroan, persekutuan, atau badan lainnya.
Dapatkan Panduan Ahli Dan Solusi Terpersonalisasi Untuk Mengoptimalkan Potensi Keuangan Anda Dengan Bantuan Konsultan Pajak Handal Kami. Konsultan Pajak Bogor
Berdasarkan Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak Nomor SE-50/PJ/2013, terdapat beberapa jenis transaksi.. Pertama, terdapat transaksi afiliasi khusus yang meliputi pengalihan atas harta tak berwujud (lisensi), pembayaran royalti, jasa intra-grup, dan biaya bunga. Kedua, terdapat transaksi afiliasi yang tidak termasuk dalam komponen laba bersih usaha Wajib Pajak, seperti beban bunga, laba/rugi penjualan aset, dan laba/rugi kurs. Ketiga, terdapat transaksi afiliasi yang tidak rutin, contohnya restrukturisasi bisnis yang melibatkan atau tidak melibatkan harta tak berwujud dan penjualan intangible property.
Selanjutnya, menurut Petunjuk Pengisian SPT Tahunan PPh Badan Lampiran Khusus 3A, terdapat beberapa jenis transaksi yang dapat dilaporkan. Pertama, transaksi berupa penjualan atau pembelian bahan baku, barang jadi, dan barang dagangan. Kedua, transaksi juga dapat berupa penjualan atau pembelian barang modal dan aktiva tetap. Ketiga, terdapat juga transaksi yang melibatkan penyerahan atau pemanfaatan barang tidak berwujud. Keempat, terdapat transaksi berupa peminjaman uang. Kelima, terdapat juga transaksi yang melibatkan penyerahan jasa. Terakhir, terdapat transaksi yang melibatkan penyerahan atau perolehan instrumen keuangan seperti saham dan obligasi, serta transaksi lainnya.
Dokumen Transaksi Afiliasi
Dalam melakukan transaksi ini, pihak-pihak yang terlibat memiliki tanggung jawab untuk membuat dokumentasi mengenai penetapan harga transfer. Dokumentasi ini dikenal sebagai transfer pricing documentation atau TP Doc. Meskipun melakukan transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa, tidak semua wajib pajak harus membuat TP Doc. Terdapat beberapa kriteria atau threshold untuk menentukan apakah suatu perusahaan wajib membuat TP Doc. Untuk memudahkan, Anda dapat menggunakan tools dari Ortax untuk memeriksa kewajiban TP Doc yang Anda miliki.
Affiliate transactions refer to transactions that occur between two or more companies that have a special relationship, or affiliated parties. This special relationship can be formed through share ownership, control, or family relationships.
Transaction of transfer of tangible assets and/or intangible assets.
Tangible property rental transactions.
Transactions related to the use or right to use intangible assets.
Financial asset transfer transactions.
Rights transfer transactions related to the exploitation of mining areas and/or other similar rights.
Rights transfer transactions related to plantation, forestry and/or other similar rights.
Transactions related to business restructuring, including the transfer of functions, assets and/or risks between affiliated parties.
Transactions transferring assets other than cash to companies, partnerships and other entities in lieu of shares or capital participation (inbreng).
Transactions transferring assets other than cash to shareholders, partners, or members of a company, partnership, or other entity.
Dapatkan Panduan Ahli Dan Solusi Terpersonalisasi Untuk Mengoptimalkan Potensi Keuangan Anda Dengan Bantuan Konsultan Pajak Handal Kami. Konsultan Pajak Bogor
Based on Circular Letter of the Director General of Taxes Number SE-50/PJ/2013, there are several types of transactions. First, there are special affiliate transactions which include the transfer of intangible assets (licenses), royalty payments, intra-group services, and interest costs. Second, there are affiliated transactions that are not included in the Taxpayer's net business profit component, such as interest expense, profit/loss on sale of assets, and foreign exchange gain/loss. Third, there are non-routine affiliate transactions, for example business restructuring that does or does not involve intangible assets and sales of intangible property.
Furthermore, according to the Instructions for Completing the Annual Corporate Income Tax Return, Special Attachment 3A, there are several types of transactions that can be reported. First, transactions in the form of sales or purchases of raw materials, finished goods and merchandise. Second, transactions can also take the form of sales or purchases of capital goods and fixed assets. Third, there are also transactions involving the delivery or use of intangible goods. Fourth, there are transactions in the form of borrowing money. Fifth, there are also transactions involving the delivery of services. Finally, there are transactions that involve the delivery or acquisition of financial instruments such as shares and bonds, as well as other transactions.
Affiliate Transaction Document
In carrying out this transaction, the parties involved have the responsibility to create documentation regarding the determination of the transfer price. This documentation is known as transfer pricing documentation or TP Doc. Even though carrying out transactions with parties who have a special relationship, not all taxpayers have to make a TP Doc. There are several criteria or thresholds to determine whether a company is required to create a TP Doc. To make it easier, you can use tools from Ortax to check your TP Doc obligations.
Konsultan Pajak Ashadi & RekanOnline · Respon cepat
Halo! Punya pertanyaan seputar pajak? Konsultasikan gratis dengan konsultan berpengalaman — langsung lewat WhatsApp.
